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　　行有效性，包括与收入确认相关的信息系统 一般控制及信息系统自动控制； （2）了解收入确认政策，检查销售合同相 关条款，访谈管理层，对合同进行“五步 法”分析，判断履约义务构成和控制权转移 的时点，评估销售收入的确认政策是否符合 收入准则的要求，并分析评价实际执行的收 入确认政策及确认方法是否适当； （3）执行分析程序，对报告期收入按业务 类型、按客户、分期间进行波动分析，分别 从市场票房、销售模式、业务结构、销售数 量、销售价格、毛利变化等方面分析其变动 的合理性； （4）执行细节测试，针对各板块收入进行 抽样测试，核对相关合同中涉及的控制权转 移条款，检查证明履约义务完成的支持性文 件，并与业务系统进行核对，复核收入确认 的准确性，执行函证程序以确认应收账款余 额和收入发生额的线）执行收入截止测试，抽样检查资产负 债表日前后确认收入的关键审计证据，验证 收入是否计入正确的会计期间。

　　中国电影产业集团股份有限公司（以下简称“本公司”）系经财政部于 2010年 12月 4日以财教[2010]595号《财政部关于中国电影股份有限公司（筹）设立方案及国有股权管理方案有关问题的复函》批准，由中国电影集团公司（以下简称“中影集团”）、中国国际电视总公司（以下简称“国际电视”）、央广传媒发展总公司（以下简称“央广传媒”）、长影集团有限责任公司（以下简称“长影集团”）、中国联合网络通信集团有限公司（以下简称“中国联通”）等七家共同发起设立的股份有限公司。经本公司创立大会作出相关决议后，向主发起人发行每股面值为人民币 1元的普通股股份 130,200万股，向其他发起人发行每股面值为人民币 1元的普通股股份 9,800万股；本公司将经主发起人、其他发起人合计认购的股本 140,000万元在公司登记机关登记为注册资本。本公司于 2017年 7月 7日取得北京市工商行政管理局核发的营业执照，统一社会信用代码114。

　　本公司设立时共计收到各股东实际缴纳出资额为 213,079.0321万元，其中注册资本140,000.00万元，资本公积 73,079.0321万元。北京中企华资产评估有限责任公司对中影集团注入本公司的出资资产进行评估，并出具《中国电影集团公司拟整体重组改制设立股份有限公司项目资产评估报告》（中企华评报字[2010]第 388号），该评估报告书已经财政部教科文司备案。本公司设立时的货币出资已经京都天华会计师事务所有限公司于2010年 12月 7日出具的京都天华验字[2010]第 177号验资报告予以审验，实物资产（含股权）出资已经京都天华会计师事务所有限公司于 2010年 12月 27日出具的京都天华验字[2010]第 237号验资报告予以审验。

　　交易价格是本公司因向用户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。有权收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照承诺向客户转让商品或提供服务的单独售价间接确定交易价格。预期将退还给用户的款项作为退货负债，不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定用户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计用户取得商品或服务控制权与用户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

　　当本公司作为承租人时，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计量。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。对于采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。

　　当本公司作为出租人时，对于经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。对于融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。

　　本公司拥有版权的影视产品的成本结转采用“计划收入比例法”核算，即从首次确认销售收入之日起，在各收入确认的期间内，以本期确认收入占预计总收入的比例为分配率，计算确定本期应结转的销售成本，即当期应结转的销售成本＝总成本×（当期收入÷预计总收入）。而采用“计划收入比例法”的关键是对预计总收入的准确性、合理性作出可靠估计。管理层主要根据已经签署的销售合同并依靠以往的行业发行经验，对发行的即将上映影视片节目的市场状况进行综合分析判断。在影视产品发行期间，管理层在每个资产负债表日，将影视产品实际销售状况与预测的销售收入总额进行比较，对以后期间该影视产品预计销售收入进行重新预测和调整。影视产品预计销售收入的估计变更可能对变更当期或以后期间的营业成本产生影响。